Centrum Rozwoju Finansów zaprasza na szkolenie, którego celem jestzapoznanie uczestników z praktycznymi prawno-podatkowymi aspektami prowadzenia działalności na terenach specjalnych stref ekonomicznych. Mają one umożliwić poznanie zasad dotyczących rozliczeń podatkowych na terenach SSE, w tym samodzielnego rozwiązywania problemów jakie pojawiają się w życiu przedsiębiorców strefowych.
Omówione zostaną rodzaje wydatków kwalifikowanych, uprawniających do korzystania ze zwolnienia podatkowego oraz zasady efektywnego wykorzystywania ulg,monitorowania wykorzystania pomocy publicznej w SSE oraz kumulacji pomocy publicznej otrzymywanej z różnych źródeł na tą samą inwestycję.
Uczestnicy poznają sposób kwalifikacji przychodów i kosztów do działalności zwolnionej z opodatkowania oraz opodatkowanej i sposobu ustalania wyniku podatkowego - dochodu (straty) na działalności podlegającej opodatkowaniu oraz działalności zwolnionej z opodatkowania. Podczas zajęć uczestnicy zostaną zapoznani z zasadami dyskontowania wydatków kwalifikowanych i pomocy publicznej w SSE na przykładach liczbowych.
Dodatkowo omówione zostaną kwestie związane ze zmianami w przepisach podatkowych i przepisach ustawy o specjalnych strefach ekonomicznych w związku z ostatnimi nowelizacjami ustawy o SSE, CIT i PIT w odniesieniu do przedsiębiorców, którzy posiadają Zezwolenia na prowadzanie działalności na terenie SSE oraz wprowadzeniu nowych formularzy CIT-8S, mających zastosowanie już do dochodów osiąganych od 1.01.2018. Zajęcia mają na celu przybliżenie przepisów dotyczących działalności w SSE w kontekście najnowszego orzecznictwa sądowo-administracyjnego oraz stanowisk organów podatkowych.
PROGRAM:
- Zezwolenie na prowadzenie działalności gospodarczej na terenie specjalnej strefy ekonomicznej.
- Treść zezwolenia i jej wpływ na wielkość zwolnienia
- Konsekwencje naruszenia warunków zezwolenia
- wpływ na wysokość zwolnienia z opodatkowania
- zmiany zezwolenia – przesłanki i procedura,
- wygaszenie zezwolenia - regulacje wynikające z ustawy o sse – zmiana przepisów ograniczająca możliwości wnioskowania o wygaszenie zezwolenia
- cofnięcie zezwolenia – przesłanki cofnięcia zezwolenia
- zaostrzenie przepisów dotyczących obowiązku przechowywania ksiąg oraz przedłużenie do 10 lat okresu przedawnienia roszczeń związanych ze zwrotem pomocy publicznej
- Sukcesja praw do zezwolenia
- Okres obowiązywania zezwoleń na prowadzenie działalności na terenach SSE
- Okres ponoszenia nakładów inwestycyjnych a termin zakończenia inwestycji oraz minimalne i maksymalne wielkości wydatków inwestycyjnych zapisane w Zezwoleniu.
- Zasady prowadzenia działalności gospodarczej na terenie strefy - obliczenie wielkości przysługującej pomocy publicznej
- Lokalizacja inwestycji – mapa pomocy regionalnej
- Wielkość przedsiębiorcy
- Duże projekty inwestycyjne
- Pomoc publiczna z tytułu kosztów nowej inwestycji lub na tworzenie nowych miejsc pracy
- Obowiązki związane z prowadzeniem działalności na terenie SSE - działalność strefowa zwolniona spod opodatkowania, działalność strefowa opodatkowana, działalność pozastrefowa
- Obowiązek wyodrębnienia działalności zwolnionej spod opodatkowania i działalności opodatkowanej
- Praktyka dotycząca wyodrębnienia działalności strefowej
- Działalność gospodarcza prowadzona poza terenem strefy a obowiązek stosowania przepisów o cenach transferowych
- Obliczenie wysokości zwolnienia z opodatkowania z tytułu działalności w SSE – problemy praktyczne
- Zasady obliczania wysokości zwolnienia
- Co jest kosztem kwalifikowanym
- Nakłady inwestycyjne jako wydatki kwalifikowane uprawniające do korzystania ze zwolnienia podatkowego
- Nabycie lub wytworzenie środków trwałych
- Inwestycje odtworzeniowe
- Nieruchomości i prawo użytkowania wieczystego gruntów
- Leasing w sse
- Używane środki trwałe
- Wartości niematerialne i prawne
- Kwalifikacja wydatków do "kosztów inwestycji" (odsetki, prowizje, różnice kursowe)
- Wadium
- Wysokość kosztów kwalifikowanych – czynniki wpływające na wielkość przysługującej podatnikowi pomocy publicznej.
- Okres ponoszenia wydatków kwalifikowanych oraz termin zakończenia inwestycji
- Minimalna oraz maksymalna wielkość wydatków kwalifikowanych
- Koszty poniesione czy zarachowane – pojawienie się problemu memoriał czy kasa – prezentacja dwóch poglądówh) Skutki sprzedaży składnika majątku, z którym były związane wydatki inwestycyjne przed upływem 3 lub 5 lat
- Kwalifikacja poszczególnych rodzajów przychodów jako podlegających zwolnieniu lub opodatkowaniu
- przychody ze sprzedaży – wyroby gotowe, odpady, towary handlowe, materiały i surowce, usługi obce (refaktury), najmy, dzierżawy
- przychody finansowe
- przychody operacyjne -sprzedaż środka trwałego, odszkodowania i kary umowne, różnice inwentaryzacyjne
- Kwalifikacja i podział kosztów uzyskania przychodów do działalności zwolnionej lub opodatkowanej
- Rozliczenie uzyskanej pomocy publicznej:
- Zwolnienie z podatku dochodowego przysługujące podmiotom posiadającym Zezwolenie w świetle ustawy CIT/PIT
- Definicja pomocy publicznej w postaci zwolnienia z podatku dochodowego (obniżenia podstawy opodatkowania)
- Obowiązek dyskontowanie uzyskanej pomocy publicznej na dzień otrzymania Zezwolenia;
- Moment rozpoczęcia korzystania ze zwolnienia podatkowego
- Specjalny moment rozpoczęcia korzystania ze zwolnienia przez przedsiębiorców „włączonych" do terenu SSE (tereny prywatne objęte granicami strefy)
- Ustalenie podstawy opodatkowania (dochód/strata)
- Ustalenie dochodu/straty na działalności strefowej oraz dochodu albo straty na działalności opodatkowanej - konieczność rachunkowego wyodrębnienia przychodów i kosztów związanych z działalnością zwolnioną i opodatkowaną w celu ustalenia dochodu/straty na obu rodzajach działalności (art. 7 ust. 3 i 4 ustawy PDOP) oraz stosowanie przepisów o cenach transferowych dla ustalenia dochodu zwolnionego i opodatkowanego w przypadku równoczesnego prowadzenia działalności poza terenem SSE (odpowiednie stosowanie przepisów dotyczących podmiotów powiązanych art. 11 uPDOP)
- Zakaz rozliczania straty/dochodu uzyskanego na działalności zwolnionej ze stratą/dochodem uzyskanym na działalności opodatkowanej; brak możliwości odliczenia straty na działalności zwolnionej w kolejnych latach
- Ustalenie podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym poprzez wyłączenie z tej podstawy przychodów i kosztów działalności zwolnionej z opodatkowania (strefowej)
- Zaliczki na podatek dochodowy
- Rozliczenie dochodu (lub straty) na działalności zwolnionej (strefowej) w deklaracji podatkowej CIT-8 i CIT - 8/O, CIT-8S
- Zwolnienie w podatku dochodowym jako pomoc publiczna uzyskana z tytułu prowadzenia działalności strefowej
- Moment uzyskania pomocy publicznej (dzień uzyskania pomocy publicznej) oraz nominalna wielkość pomocy publicznej
- Porównanie zwolnienia podatkowego z dostępną pulą pomocy publicznej
- Maksymalna dopuszczalna wielkość pomocy publicznej – instrumenty maksymalizacji wielkości przysługującej pomocy publicznej
- Łączenie pomocy publicznej – dotacje na zakup środka trwałego, zwolnienie z podatku od nieruchomości, dofinansowanie dla tworzonych nowych miejsc pracy
- Dyskontowanie
- znaczenie dyskontowania
- moment poniesienia wydatku ,otrzymania pomocy, uzyskania zezwolenia
- dyskontowanie pomocy publicznej oraz wydatków inwestycyjnych na przykładach liczbowych
- Nowelizacje z 2018 r. w ustawie o SSE, PIT i CIT dla przedsiębiorców strefowych.
- Mała klauzula antyoptymalizayjna
- Wyłączenie możliwości udziału w PGK spółki korzystającej ze zwolnienia opodatkowania dochodów osiągniętych z działalności prowadzonej w specjalnej strefie ekonomicznej lub dochodów uzyskanych na podstawie decyzji o wsparciu
- Zmiany w przepisach podatkowych
- Zmiany w przepisach o SSE
- Dyskusja.
Wykładowca:
Sylwia Rusinek - prawnik, absolwentka Wydziału Prawa i Administracji Uniwersytetu Jagiellońskiego, doradca podatkowy. Zawodowo od 2000 r. specjalizuje się w zagadnieniach związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej na terenie Specjalnych Stref Ekonomicznych. Od 2010 r. w ramach prowadzonej indywidualnie kancelarii zajmuje się m. in. obsługą prawno - podatkową firm, przekształceniami przedsiębiorstw, sporządzanie dokumentacji cen transferowych oraz doradztwem na rzecz podmiotów prowadzących działalność na terenach Specjalnych Stref Ekonomicznych, w szczególności dotyczących korzystania z pomocy publicznej oraz przysługujących zwolnień w podatku dochodowym, sporządzaniem ofert mających na celu uzyskanie zezwoleń na terenie strefy, reprezentowaniem klientów w sporach sadowo - administracyjnych oraz szkoleniami otwartymi i zamkniętymi.
INFORMACJE ORGANIZACYJNE:
Koszt szkolenia: od jednej osoby - 650 zł + 23 % VAT
Od każdej kolejnej osoby- 550 zł + 23 % VAT
Przy większej liczbie osób z firmy atrakcyjne rabaty.
Cena obejmuje: uczestnictwo w szkoleniu, autorskie materiały szkoleniowe przygotowane przez trenera, zaświadczenie, lunch, przerwy kawowe
Godziny i miejsce zajęć: 10.00-16.00, centrum Gdańska
Zgłoszenia prosimy przesyłać mailem na adres: Ten adres pocztowy jest chroniony przed spamowaniem. Aby go zobaczyć, konieczne jest włączenie w przeglądarce obsługi JavaScript. lub faksem pod nr : 22 207 22 58
Informacje organizacyjne:
Centrum Rozwoju Finansów
Monika Cicha
tel. 22 837 75 94, 506 335 666
fax: 22 207 22 58
Ten adres pocztowy jest chroniony przed spamowaniem. Aby go zobaczyć, konieczne jest włączenie w przeglądarce obsługi JavaScript.
Warunki rezygnacji:
Rezygnację przyjmujemy najpóźniej na 5 dni przed szkoleniem w formie pisemnej. Rezygnacja w późniejszym terminie wiąże się z koniecznością pokrycia kosztów w 100%. Nieobecność na szkoleniu nie zwalnia z dokonania opłaty.
Opublikowano: 2018.12.18 MK
